Kurumlar vergisi mükellefleri için kritik bir hatırlatma! 2024 hesap dönemine ait kurumlar vergisi beyannamelerinin verilme süresi ve bu beyannameler üzerine tahakkuk eden vergilerin ödeme süresi, yarın gün sonunda kesin olarak sona eriyor. Sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, dernek veya vakıflara ait iktisadi işletmeler ve iş ortaklıkları gibi kurumlar vergisi mükellefi olan tüm yapıların, bu önemli yükümlülüklerini zamanında yerine getirmeleri gerekiyor. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yapılan duyuruya göre, daha önce 30 Nisan olarak belirlenen beyanname verme son tarihi, mükelleflerin lehine olacak şekilde 5 Mayıs’a ertelendi. Bu erteleme, beyannamelerin hazırlanması ve vergilerin ödenmesi için ek bir süre tanımış olsa da, bu sürenin sonuna gelinmiş bulunuyor. Dolayısıyla, 2024 hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamelerini henüz vermeyen veya tahakkuk eden vergilerini ödemeyen mükelleflerin, yarın mesai bitimine kadar bu işlemlerini tamamlamaları büyük önem taşıyor. Özel hesap dönemi tayin edilmiş olan kurumların ise, vergilerini beyannamelerini verdikleri ilgili ayın sonuna kadar ödeyebilecekleri unutulmamalıdır. Bu son günü kaçırmak, vergi cezaları ve gecikme faizleri gibi ek mali yükümlülüklerle karşılaşılmasına neden olabilir. Bu nedenle, tüm kurumlar vergisi mükelleflerinin bu kritik tarihe dikkat etmeleri ve gerekli işlemleri ivedilikle tamamlamaları kendi menfaatleri gereğidir.

Beyannameye Eklenecek Bilgi ve Belgeler, Ödeme Kanalları ve Uyumlu Mükelleflere Sağlanan Avantajlar

• Beyannameye Eklenmesi Zorunlu Bilgi ve Belgeler:
  • Kurumlar vergisi beyannamelerinin eksiksiz ve doğru bir şekilde doldurulması, olası vergi ihtilaflarının önüne geçmek açısından hayati önem taşıyor. Beyannamelere bilanço, gelir tablosu, işletme hesabı özeti gibi temel mali tabloların yanı sıra, kesinti yoluyla ödenen vergileri gösteren belgeler, serbest bölgelerde elde edilen kazançlara ilişkin detaylar, teknogirişim ve teknokent sermaye desteklerine dair bilgiler ve yabancı ülkelerde ödenen vergilere ilişkin belgeler eksiksiz bir şekilde eklenmelidir. Ayrıca, kurum ortaklarına ve yönetim kurulu üyelerine ilişkin bildirimlerin de beyannameye dahil edilmesi zorunludur. Ar-Ge indirimi, tasarım indirimi, nakdi sermaye artışı indirimi ve sınai mülkiyet hakkı istisnası gibi çeşitli indirim ve istisnalardan yararlanılması durumunda, bu indirim ve istisnalara ilişkin detaylı bilgi ve belgelerin de beyannameyle birlikte sunulması gerekmektedir. Beyannamenin eksik veya hatalı verilmesi, vergi incelemelerine ve ek mali yükümlülüklere yol açabilir. Bu nedenle, beyannamenin dikkatli bir şekilde hazırlanması ve gerekli tüm bilgi ve belgelerin eksiksiz olarak sunulması büyük önem taşımaktadır.
• Vergi Ödemesi İçin Çeşitli Kolaylıklar Sunuluyor:
  • Kurumlar vergisi mükelleflerinin ödeme işlemlerini kolaylaştırmak amacıyla Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) çeşitli ödeme kanalları sunmaktadır. Mükellefler, vergilerini GİB’in resmi internet sitesi olan gib.gov.tr üzerinden, Dijital Vergi Dairesi ve GİB mobil uygulaması aracılığıyla kolayca ödeyebilirler. Ayrıca, anlaşmalı bankaların banka kartları, kredi kartları veya hesaplarından da ödeme gerçekleştirme imkanı bulunmaktadır. Yurt dışında faaliyet gösteren bankaların kartlarıyla da ödeme yapılabilmektedir. Geleneksel ödeme yöntemlerini tercih eden mükellefler ise, anlaşmalı bankaların şubeleri, internet bankacılığı, telefon bankacılığı ve mobil bankacılık gibi alternatif kanallar ile PTT şubeleri üzerinden de ödeme işlemlerini tamamlayabilirler. Bu çeşitli ödeme seçenekleri, mükelleflere zaman ve mekan kısıtlaması olmaksızın ödeme yapma kolaylığı sağlamaktadır.
• Vergiye Uyumlu Mükelleflere Özel İndirim:
  • Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), vergiye gönüllü uyumu teşvik etmek amacıyla kurumlar vergisi mükelleflerine önemli bir avantaj sunmaktadır. Finans ve bankacılık sektörlerinde faaliyet gösterenler, sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri ve emeklilik yatırım fonları hariç olmak üzere, belirlenen şartları taşıyan ¹ kurumlar vergisi mükelleflerinin beyannameleri üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinin yüzde 5’i indirime tabi tutulmaktadır. Bu indirimden yararlanabilmek için, indirimin hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ile bu yıldan önceki son iki yıla ait kurumlar vergisi, gelir vergisi (stopaj dahil), katma değer vergisi ve özel tüketim vergisi beyannamelerinin kanuni süresinde verilmiş ve bu vergi türlerinden tahakkuk eden vergilerin de kanuni süresinde ödenmiş olması gerekmektedir. Ayrıca, vadesi geçmiş herhangi bir vergi borcunun bulunmaması da bu indirimden yararlanmanın ön koşulları arasındadır. Bu uygulama, vergi yükümlülüklerini düzenli olarak yerine getiren mükellefleri ödüllendirirken, vergiye uyumu da teşvik etmektedir.  

Kurumlar Vergisi Beyanında Son 24 Saat: Yükümlülüklerinizi Yerine Getirmek İçin Yarın Son Gün!

Dikkat Kurumlar Vergisi Mükellefleri! 2024 Hesap Dönemi Beyannameleri İçin Son Ödeme ve Beyan Tarihi Yaklaşıyor

Kurumlar vergisi mükellefleri için kritik bir hatırlatma! 2024 hesap dönemine ait kurumlar vergisi beyannamelerinin verilme süresi ve bu beyannameler üzerine tahakkuk eden vergilerin ödeme süresi, yarın gün sonunda kesin olarak sona eriyor. Sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, dernek veya vakıflara ait iktisadi işletmeler ve iş ortaklıkları gibi kurumlar vergisi mükellefi olan tüm yapıların, bu önemli yükümlülüklerini zamanında yerine getirmeleri gerekiyor. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yapılan duyuruya göre, daha önce 30 Nisan olarak belirlenen beyanname verme son tarihi, mükelleflerin lehine olacak şekilde 5 Mayıs’a ertelendi. Bu erteleme, beyannamelerin hazırlanması ve vergilerin ödenmesi için ek bir süre tanımış olsa da, bu sürenin sonuna gelinmiş bulunuyor. Dolayısıyla, 2024 hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamelerini henüz vermeyen veya tahakkuk eden vergilerini ödemeyen mükelleflerin, yarın mesai bitimine kadar bu işlemlerini tamamlamaları büyük önem taşıyor. Özel hesap dönemi tayin edilmiş olan kurumların ise, vergilerini beyannamelerini verdikleri ilgili ayın sonuna kadar ödeyebilecekleri unutulmamalıdır. Bu son günü kaçırmak, vergi cezaları ve gecikme faizleri gibi ek mali yükümlülüklerle karşılaşılmasına neden olabilir. Bu nedenle, tüm kurumlar vergisi mükelleflerinin bu kritik tarihe dikkat etmeleri ve gerekli işlemleri ivedilikle tamamlamaları kendi menfaatleri gereğidir.

Beyannameye Eklenecek Bilgi ve Belgeler, Ödeme Kanalları ve Uyumlu Mükelleflere Sağlanan Avantajlar

• Beyannameye Eklenmesi Zorunlu Bilgi ve Belgeler:
  • Kurumlar vergisi beyannamelerinin eksiksiz ve doğru bir şekilde doldurulması, olası vergi ihtilaflarının önüne geçmek açısından hayati önem taşıyor. Beyannamelere bilanço, gelir tablosu, işletme hesabı özeti gibi temel mali tabloların yanı sıra, kesinti yoluyla ödenen vergileri gösteren belgeler, serbest bölgelerde elde edilen kazançlara ilişkin detaylar, teknogirişim ve teknokent sermaye desteklerine dair bilgiler ve yabancı ülkelerde ödenen vergilere ilişkin belgeler eksiksiz bir şekilde eklenmelidir. Ayrıca, kurum ortaklarına ve yönetim kurulu üyelerine ilişkin bildirimlerin de beyannameye dahil edilmesi zorunludur. Ar-Ge indirimi, tasarım indirimi, nakdi sermaye artışı indirimi ve sınai mülkiyet hakkı istisnası gibi çeşitli indirim ve istisnalardan yararlanılması durumunda, bu indirim ve istisnalara ilişkin detaylı bilgi ve belgelerin de beyannameyle birlikte sunulması gerekmektedir. Beyannamenin eksik veya hatalı verilmesi, vergi incelemelerine ve ek mali yükümlülüklere yol açabilir. Bu nedenle, beyannamenin dikkatli bir şekilde hazırlanması ve gerekli tüm bilgi ve belgelerin eksiksiz olarak sunulması büyük önem taşımaktadır.
• Vergi Ödemesi İçin Çeşitli Kolaylıklar Sunuluyor:
  • Kurumlar vergisi mükelleflerinin ödeme işlemlerini kolaylaştırmak amacıyla Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) çeşitli ödeme kanalları sunmaktadır. Mükellefler, vergilerini GİB’in resmi internet sitesi olan gib.gov.tr üzerinden, Dijital Vergi Dairesi ve GİB mobil uygulaması aracılığıyla kolayca ödeyebilirler. Ayrıca, anlaşmalı bankaların banka kartları, kredi kartları veya hesaplarından da ödeme gerçekleştirme imkanı bulunmaktadır. Yurt dışında faaliyet gösteren bankaların kartlarıyla da ödeme yapılabilmektedir. Geleneksel ödeme yöntemlerini tercih eden mükellefler ise, anlaşmalı bankaların şubeleri, internet bankacılığı, telefon bankacılığı ve mobil bankacılık gibi alternatif kanallar ile PTT şubeleri üzerinden de ödeme işlemlerini tamamlayabilirler. Bu çeşitli ödeme seçenekleri, mükelleflere zaman ve mekan kısıtlaması olmaksızın ödeme yapma kolaylığı sağlamaktadır.
• Vergiye Uyumlu Mükelleflere Özel İndirim:
  • Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), vergiye gönüllü uyumu teşvik etmek amacıyla kurumlar vergisi mükelleflerine önemli bir avantaj sunmaktadır. Finans ve bankacılık sektörlerinde faaliyet gösterenler, sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri ve emeklilik yatırım fonları hariç olmak üzere, belirlenen şartları taşıyan ¹ kurumlar vergisi mükelleflerinin beyannameleri üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinin yüzde 5’i indirime tabi tutulmaktadır. Bu indirimden yararlanabilmek için, indirimin hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ile bu yıldan önceki son iki yıla ait kurumlar vergisi, gelir vergisi (stopaj dahil), katma değer vergisi ve özel tüketim vergisi beyannamelerinin kanuni süresinde verilmiş ve bu vergi türlerinden tahakkuk eden vergilerin de kanuni süresinde ödenmiş olması gerekmektedir. Ayrıca, vadesi geçmiş herhangi bir vergi borcunun bulunmaması da bu indirimden yararlanmanın ön koşulları arasındadır. Bu uygulama, vergi yükümlülüklerini düzenli olarak yerine getiren mükellefleri ödüllendirirken, vergiye uyumu da teşvik etmektedir.

Kurumlar vergisi mükellefleri için 2024 hesap dönemine ait beyannamelerin verilmesi ve vergilerin ödenmesi için yarın son gün! Bu kritik tarihi kaçırmamak ve olası cezai yaptırımlarla karşılaşmamak adına, tüm mükelleflerin gerekli işlemleri ivedilikle tamamlamaları hayati önem taşıyor. Beyannamenin eksiksiz doldurulması, gerekli belgelerin eklenmesi ve çeşitli ödeme kanalları aracılığıyla ödemelerin zamanında yapılması, sorunsuz bir vergi süreci için olmazsa olmazdır. Ayrıca, vergiye uyumlu mükelleflere sunulan yüzde 5’lik vergi indirimi avantajından yararlanmak için belirtilen şartların sağlanıp sağlanmadığı da kontrol edilmelidir. Unutmayın, vergi yükümlülüklerinizi zamanında yerine getirmek, hem yasal zorunluluktur hem de işletmenizin mali sağlığı ve itibarı açısından büyük önem taşımaktadır. Yarın sona erecek olan bu süreyi en iyi şekilde değerlendirin ve kurumlar vergisi beyanınızı eksiksiz bir şekilde tamamlayın.

Hazine ve Maliye Bakanlığı, kira gelirlerini mercek altına aldı ve kayıt dışılıkla mücadele kapsamında konutlarda yoklama yapmaya başladı. Geçen yıl 1,5 milyon konut analiz edilerek 425 bin konutta fiili yoklama yapılmıştı. Bu yıl da benzer çalışmalarla kira gelirlerinin doğru beyan edilmesi hedefleniyor.

Denetim Süreci ve Amaçları

• Analiz ve Yoklama:
  • Geçen yıl 1,5 milyon konut analiz edilerek 425 bin konutta fiili yoklama yapıldı.
  • Bu kapsamda 376 bin yeni mükellefin beyanname vermesi sağlandı.
  • Bu yıl da benzer çalışmalarla kira gelirlerinin doğru beyan edilmesi hedefleniyor.
• Kayıt Dışılıkla Mücadele:
  • Hazine ve Maliye Bakanı Mehmet Şimşek, kayıt dışılıkla mücadeleye bu yıl da aralıksız devam edileceğini vurguladı.
  • Kayıt dışı ekonomik faaliyetlerin önlenmesi ve vergide adaletin sağlanması amaçlanıyor.
• İzaha Davet:
  • “İzaha davet” müessesesi yoğun şekilde kullanılıyor.
  • Vergi kaybına yol açtığı değerlendirilen mükellefler tek tek izaha çağrılıyor.
• Gerçek Değer Beyanı:
  • Kira gelirini gerçek değeri üzerinden beyan etmeyenlere yönelik inceleme süreci başlatılacak.
• SMS ile Hatırlatma:
  • 1,5 milyon kişiye SMS gönderilerek, gelir vergisine tabi kazançları nedeniyle beyanname vermeleri gerektiği bilgisi iletildi.
  • İstisna sınırının üzerinde kira geliri elde edenlere, tek işverenden 3 milyon liranın üzerinde ücret geliri kazananlara, 5 yıl içindeki gayrimenkul alım satım işlemleri nedeniyle gelir vergisine tabi değer artışı kazancı geliri elde edenler ile kar payı kaynaklı menkul sermaye iradı elde edenlere SMS gönderildi.
  • Gelir vergisi mükellefi olan 2,9 milyon mükellefe de SMS ile beyan dönemi hatırlatıldı.

Beyanname Süreci ve Beklentiler

• Beyanname Dönemi:
  • 2024’te elde edilen ticari, zirai ve serbest meslek kazançları ile kira, ücret, menkul sermaye iradı ve diğer kazançlara ilişkin yıllık gelir vergisi beyannamelerinin 2 Nisan Çarşamba’ya kadar sunulması gerekiyor.
• Beklenen Beyanname Sayısı:
  • Geçen yıl kira, ücret, menkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlardan yaklaşık 1,8 milyon beyanname alındı.
  • Bu yıl rakamın 2 milyonu geçmesi bekleniyor.
• Artan Beyanlar:
  • 2024 yılında beyanname veren mükellef sayısında bir önceki yıla göre yüzde 26 artış meydana geldi.
  • Mükellefler tarafından verilen beyannamelerle bir önceki yıla göre yüzde 107 artışla 399,2 milyar lira matrah beyan edildi ve yüzde 101 artışla 126,9 milyar lira vergi hesaplandı.
• Geçmiş Yıllar Beyanları:
  • Çalışmayla 55 bine yakın mükellefin geçmiş yıllara ilişkin kira beyannamelerini vermesi sağlandı.
  • Bu beyannamelerle 3,1 milyar lira kira geliri beyan edildi.
• Hedef Beyanname Sayısı:
  • 2023 yılında 3,7 milyon, 2024 yılında 4,4 milyon gelir vergisi beyannamesi alındı.
  • Bu yıl da 4,4 milyon beyanname sayısının aşılması hedefleniyor.

Maliye Bakanlığı’nın kira gelirlerine yönelik başlattığı yoklama çalışmaları, kayıt dışılıkla mücadelede önemli bir adım olarak değerlendiriliyor. Bu çalışmalarla kira gelirlerinin doğru beyan edilmesi, vergi adaletinin sağlanması ve devletin vergi gelirlerinin artırılması hedefleniyor.

2024 yılında kira geliri elde eden mülk sahipleri için beyanname dönemi başlıyor. 1 Mart’tan Nisan ayı sonuna kadar, kira geliri elde edenlerin internet üzerinden veya doğrudan vergi dairelerine giderek beyanname vermesi gerekiyor. Süre içerisinde beyanname vermeyenler, 33 bin liralık indirimden yararlanamayacak ve çeşitli cezalara maruz kalacaklar.

Beyanname Süreci ve Önemli Detaylar

• Hangi Gelirler Beyan Edilir?
  • Arazi ve bina kira gelirleri beyan edilir.
  • Döşeli olarak kiraya verilenlerde, döşeme için alınan kira bedelleri de dahildir.
• Tahsil Edilmemiş Kira Geliri:
  • Tahsil edilmemiş kira için vergi ödenmez.
  • Kira bedelinin nakden veya ayni olarak tahsil edilmiş olması gerekir.
• Peşin Alınmış Kira:
  • Gelecek yıllara ait peşin tahsil edilen kira bedelleri, gelirin ilgili olduğu yılın geliri sayılır.
• Dövizle Kiralamalar:
  • Döviz cinsinden kiralamalarda, tahsilat tarihindeki TCMB döviz alış kuru esas alınır.
• İspat Zorunluluğu:
  • Konut ve iş yeri kira tahsilat ve ödemeleri, banka veya PTT aracılığıyla yapılmalıdır.
  • Kısa süreli konut kiralamaları da bu kapsamdadır.
  • Mahkeme ve icra yolu ile yapılan ödemeler bu kapsama dahil değildir.
• Beyan Etmemenin Cezası:
  • İspat zorunluluğuna uymayanlara özel usulsüzlük cezası kesilir.
  • Banka ve tarif edilen yöntemlere aykırı ödeme yapanların 5 iş günü içinde bildirmesi halinde ceza kesilmez.
• Bedelsiz Kullanım:
  • Kira bedeli yoksa veya düşükse, “emsal kira bedeli” esas alınır.
  • Bazı durumlarda bedelsiz kullanımda vergi ödenmeyebilir.
• Kira Geliri Vergisi İstisnası:
  • 2024 yılında 33.000 TL’nin altında konut kira geliri olanlar beyanname vermez.
  • 870 bin TL yi geçenler, 33 bin liralık indirimden yararlanamayacak.
• Vergi Çıktı İtirazı:
  • Yanlış tespit durumunda itiraz edilebilir.
  • Dijital Vergi Dairesi veya dilekçe ile itiraz yapılabilir.
  • Beyan dönemi sonrasında vergi dairesinden yazı gelmesini bekleyip, verilen süre içerisinde izahta bulunulabilir.

İtiraz ve Beyan Süreci

Eğer yapılan işlem kira geliri veya başka bir ticari faaliyetten kaynaklanıyorsa da, Gelir İdaresi Başkanlığı internet sitesinden beyan verilmesi, eğer internet ile işlem yapılamıyorsa vergi dairelerine giderek gelir beyanında bulunmaları gerekiyor. Bu itiraz ve beyanların 1 Mart – 2 Nisan 2025 tarihleri arasında yapılması gerekiyor.

Kira geliri elde eden mülk sahiplerinin, beyanname sürecini dikkatle takip etmeleri ve gerekli işlemleri zamanında yapmaları önemlidir. Bu sayede, olası cezalardan ve hak kayıplarından korunabilirler.