Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Teklifi kapsamında yapılan bu düzenlemeyle, emeklilerin alım gücü artırılarak, ekonomik zorluklara karşı daha dirençli hale gelmeleri amaçlanıyor. Özellikle son dönemde yaşanan yüksek enflasyon nedeniyle emeklilerin gelirlerindeki erime, bu düzenlemeyle bir nebze olsun telafi edilmiş olacak.

Kısa Vadeli Sigorta Kolları Prim Oranında Esneklik

Kanun teklifi kapsamında, kısa vadeli sigorta kolları prim oranlarında da düzenleme yapıldı. Buna göre, bu oranlar yüzde 2,25 olarak belirlenirken, Cumhurbaşkanına bu oranı yüzde 1,5’e kadar düşürme veya yüzde 2,5’e kadar yükseltme yetkisi verildi. Bu düzenleme, sigorta sisteminin daha esnek hale getirilmesini ve ihtiyaçlara göre uyarlanmasını sağlayacak.

Temmuz Ödemelerinden İtibaren Geçerli Olacak

Kabul edilen bu düzenleme, Temmuz ayı ödemelerinden itibaren geçerli olacak. Yani, emekliler Ağustos ayında alacakları maaşlarında artışı görecekler. Bu sayede, emeklilerin enflasyon karşısında daha güçlü durmaları ve yaşam standartlarını korumaları hedefleniyor.

Emeklilere Daha İyi Bir Gelecek

En düşük emekli aylığının 12.500 TL’ye yükseltilmesi, emeklilerin yaşam koşullarını iyileştirecek ve onlara daha güvenli bir gelecek sunacak önemli bir adım. Bu sayede emekliler, daha rahat bir yaşam sürebilecek ve ülke ekonomisine de katkı sağlayabilecekler.

Enflasyon Düzeltmesi Nedir ve Neden Sorun Oluşturuyor?

Enflasyon düzeltmesi, yüksek enflasyon dönemlerinde işletmelerin bilançolarının güncellenmesi ve gerçekçi bir mali tablo oluşturulması amacıyla yapılan bir işlemdir. Ancak ATO’ya göre bu uygulama, şu sorunlara neden oluyor:

• Ek Vergi Yükü: Enflasyon düzeltmesi sonucu ortaya çıkan farklar, işletmelere ek vergi yükü getiriyor. Özellikle yıllara yayılan inşaat projelerinde maliyet artışları, vergi matrahını yükselterek işletmeleri zor durumda bırakıyor.
• Karmaşıklık: Enflasyon düzeltmesi hesaplamaları oldukça karmaşık ve zaman alıcı. Bu durum, hem mükellefleri hem de mali müşavirleri zorluyor.
• Vergi Adaletsizliği: Enflasyon düzeltmesi nedeniyle ortaya çıkan ek vergi yükü, vergi adaletini zedeliyor. Tüm işletmeler aynı oranda enflasyon etkisi altında kalmadığı halde, herkese aynı şekilde vergi yükü bindiriliyor.

ATO’nun Önerileri

ATO, enflasyon düzeltmesi uygulamasının yeniden gözden geçirilmesini ve şu değişikliklerin yapılmasını talep ediyor:

• Vergisel Değil, Muhasebe İşlemi: Enflasyon düzeltmesi, vergisel bir sonuç doğurmadan sadece mali tabloların güncellenmesi için kullanılmalı.
• Belirli Ölçekteki İşletmeler İçin Zorunluluk: Sadece belirli bir büyüklüğün üzerindeki işletmelerin enflasyon düzeltmesi yapması zorunlu hale getirilmeli.
• Geçici Vergi Dönemlerinde Uygulanmaması: Enflasyon düzeltmesi, yılda bir kez yapılması gereken bir işlem olarak kalmalı, geçici vergi dönemlerinde uygulanmamalı.

ATO’nun bu uyarıları, enflasyon düzeltmesi uygulamasının işletmeler üzerindeki olumsuz etkilerini bir kez daha gözler önüne seriyor. Ekonomik istikrarın sağlanması ve yatırımların teşvik edilmesi için enflasyon düzeltmesi sisteminin yeniden düzenlenmesi büyük önem taşıyor.

Kanun Teklifinin Detayları:

• 53 maddeden oluşan kanun teklifi, 3.7 milyon emekliyi doğrudan etkileyecek.
• Artışın bütçeye maliyeti 33.2 milyar TL olarak hesaplanıyor.
• Seyyanen zam yapılmayacak, en düşük aylık Hazine desteği ile 12.500 liraya tamamlanacak.
• İlk maaşlar Temmuz ayında ödenecek.

Emeklilik Sisteminde Denge ve Adalet Hedefi:

Güler, emeklilik sisteminde daha dengeli ve adil bir uygulama için bütçe disiplinini bozmadan yeni bir gelir kalemi oluşturulması gerektiğini vurguladı. Bu konudaki çalışmaların devam ettiğini de sözlerine ekledi.

Küçük İşletmeleri Korumak ve Vergi Adaleti Sağlamak:

Kanun teklifi kapsamında bazı önemli düzenlemeler de yer alıyor:

• Küresel şirketlere asgari %15 kurumlar vergisi getirilerek vergi adaleti sağlanacak.
• Yurt içi asgari kurumlar vergisi %10 olarak belirlenerek küçük işletmeler korunacak.
• Yap İşlet Devret Modeli ile Kamu Özel İşbirliği Projeleri’nden elde edilen kazançlardan %30 oranında kurumlar vergisi alınacak.

Kayıt Dışı İle Mücadele Güçleniyor:

Kayıt dışı ile mücadelede önemli adımlar atılıyor:

• Kayıt dışı çalışanlara vergi ziyaı cezası 1,5 kat ve 4,5 kat artacak.
• Başkasına ait POS cihazı ve IBAN kullananlara cezalar artacak.
• Ticari olmayan deniz taşıma araçlarına KDV istisnası kaldırılacak.
• KDV indirimlerinin 5 yıl içinde kullanılmaması halinde vergi incelemesi başlatılacak.

Emekli aylıklarında yapılan bu önemli artış, milyonlarca emeklinin yaşam kalitesini doğrudan etkileyecek. Kanun teklifinin yasalaşmasıyla birlikte emeklilik sisteminde daha dengeli ve adil bir yapı oluşturulması için de önemli adımlar atılmış olacak.

VDK tarafından yapılan incelemeler kapsamında, lüks araçlara binip, lüks tüketimde bulunan ancak gelir beyanında bulunmayan bu kişilerin harcamaları mercek altına alındı. Vergi müfettişleri, bu kişilerin aylık harcamalarının 10 milyon liraya kadar ulaştığını belirledi. Harcamaların kaynağı araştırılacak ve bu gelirlerin vergilendirilmesi sağlanacak.

VDK’nın radarına takılan bir diğer grup ise IBAN yoluyla tahsilat yapan ve bu işlem karşılığında fiş veya fatura kesmeyen işletmeler. Bu işletmelere yönelik sıkı takip başlatan VDK, IBAN hesabı sahiplerine vergi müfettişleri tarafından gelirin kaynağının tespitine yönelik detaylı sorular yöneltiliyor. Hesap sahiplerinin hesaplarını başkasına kullandırmanın Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun kapsamında suç teşkil ettiği de hatırlatılıyor.

İlk incelemelerde, IBAN hesapları aracılığıyla başkası adına tahsilat yapılmasına aracılık edenlerin genellikle şirket ortakları, çalışanları veya mükellef yakınları olduğu belirlendi. Hesaplarını başkalarına kullandıranlar ile farklı tahsilat yöntemleri kullanarak vergi kayıp kaçağına sebep olanlar hakkında incelemeler devam ediyor. Bu noktada ifadesine başvurulanların doğru bilgi vermesi, mağdur olmamaları açısından oldukça önem taşıyor.

VDK ayrıca, hizmet, e-ticaret ve mobilya gibi sektörlerde müşterilere alternatif tahsilat yöntemi olarak sunulan “mail order” yöntemini de inceliyor. Bu yöntemle yapılan tahsilatlarda satışı yapılan mal veya hizmet karşılığı fatura veya fiş düzenlenmeyen durumlar, muhtemel vergisel riskler nedeniyle takip ediliyor.

Maliye Bakanlığı’nın bu kararlı çalışmaları, kayıt dışı ekonomiyle mücadelede ve vergi adaletinin sağlanmasında önemli bir adım olarak değerlendiriliyor.

Değişikliğin Önemi:

• Kamu iktisadi kuruluşları ve iktisadi devlet teşekkülleri, kamu iktisadi teşebbüslerinde olduğu gibi KDV tevkifatı yapabilecek kuruluşlar kapsamına alındı.
• Bu değişiklik, kayıt dışılıkla mücadelede ve vergi gelirlerinin artırılmasında önemli rol oynayacak.
• KDV tevkifatı uygulamasında yaşanan tereddütlerin giderilmesi amaçlandı.

Diğer Değişiklikler:

• Kısmi tevkifat uygulamasında her bir işlem için uygulanan 2 bin liralık sınır, Vergi Usul Kanunu uyarınca her yıl güncellenen fatura düzenleme sınırı olarak belirlendi.
• Mahkeme kararı çerçevesinde mükelleflerin vergi borçlarına KDV iade alacağından mahsup taleplerinde, vergi borçları için gecikme zammının hesaplama yöntemine ilişkin açıklamalar tebliğde yer aldı.
• KDV Kanunu’nun geçici 20, geçici 29, geçici 32 ve geçici 33’üncü maddelerinde yer alan istisnaların süresinin uzatılmasına yönelik yapılan kanuni düzenlemelere ilişkin de düzeltmelere yer verildi.

Yürürlük Tarihi:

Tebliğin bazı maddeleri bugün, bazılarında da mart ayı başı itibarıyla yürürlüğe girdi.

E-Ticaret ve Sosyal Medya Uygulamaları

Şimşek, e-ticaretin kullanım oranının Kovid-19 salgınıyla Türkiye’de de yükseldiğini belirterek, e-ticaretin artmasının elektronik ödemelerde de yüksek artışları beraberinde getirdiğini söyledi. Yüksek ticaret hacminin vergi yükümlülüklerine yansıması için Bakanlık olarak kapsamlı analizler yaptıklarını ifade eden Şimşek, vergi kayıp ve kaçağını önlemek için banka kartı, kredi kartı ve sanal kart üzerinden yapılan elektronik ödemeleri yakın takibe aldıklarını bildirdi.

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın elektronik ödemelere ilişkin verileri, aracı hizmet sağlayıcıları, bankalar ile ödeme ve elektronik para kuruluşlarından aldığını dile getiren Şimşek, “Elektronik ödemelere ilişkin veriler üzerinden elektronik ortamda mal ve hizmet alım satımı yapan firmalar hakkında detaylı çalışma başlattık ve bu kapsamda ödeme kayıtlarından hareketle yaklaşık riskli 250 bin mükellefi analize tabi tuttuk.” diye konuştu.

Bu kapsamda sosyal medya uygulamaları üzerinden gerek içerik sağlayıcı olarak gerekse mal veya hizmet satışı gerçekleştirerek gelir elde eden çok sayıda kişi tespit edildi. e-Ticaret ve sosyal medya uygulamalarına yönelik yapılan analiz çalışmaları sırasında gelir elde ettiği halde hiç vergi mükellefiyeti bulunmayanlar tespit edilerek gerekli işlemler başlatıldı.

KDV Oran Denetlemeleri

Şimşek, usulsüz KDV uygulamalarına yönelik şikayetler üzerine KDV oran denetimlerine ağırlık verdiklerini belirterek şunları kaydetti:

“Saha denetimleri hız kesmeden devam ediyor. Restoran ve kafelerde yüzde 1 KDV oranıyla gerçekleştirilen satışları yoğun olarak denetleyen Gelir İdaresi Başkanlığı’mız, denetimlerine büfe ve benzeri yerleri de ekledi. Perakende satışında KDV oranı ‘sıfır’ olan ürünleri satan büfe gibi yerlerde, KDV’ye tabi diğer ürünlerin satışlarının sigara satışı gibi gösterilerek KDV’siz satıldığını tespit eden Başkanlık, bu yolla KDV’de meydana gelen kaybı dikkate alarak gerekli vergi ve ceza uygulamalarına başladı.”

Restoran ve kafelerde yüzde 1 KDV oranıyla gerçekleştirilen satışlar dikkate alınarak, yaklaşık 6 bin 200 mükellefin analiz edildiğini ve gerekli işlemlerin başlatıldığını dile getiren Şimşek, “Şahsıma sosyal medya üzerinden gelen ihbar üzerine, restoran ve kafelerde yüzde 1 KDV oranıyla gerçekleştirilen satışlar nedeniyle 39 bin mükellef denetlenirken 2 milyar lira KDV matrah farkı tespit edildi ve gerekli işlemler yapıldı.” ifadesini kullandı.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın vergi kayıp ve kaçağına karşı başlattığı çalışmalar, önemli bir adım olarak değerlendiriliyor. Bu çalışmalar, vergi adaletinin iyileştirilmesine ve vergi gelirlerinin artmasına katkı sağlayacak.

Yüzde 58,46’lık zam

Yeniden değerleme oranı, bir önceki yılın aynı dönemine göre Türkiye İstatistik Kurumu’nun yurt içi üretici fiyat endeksinde meydana gelen ortalama fiyat artış oranı olarak hesaplanıyor. Bu yılın ekim ayında açıklanan enflasyon verilerine göre, yeniden değerleme oranı yüzde 58,46 olarak belirlendi. Bu oran, 2022 yılında yüzde 36,2, 2021 yılında ise yüzde 25,48 olmuştu.

2024’te vergi, harç ve cezalarda ne kadar zam olacak?

Yeniden değerleme oranındaki artış, 2024 yılında vergi, harç ve cezalara da yansıyacak. Buna göre, 2024 yılında uygulanacak vergi, harç ve ceza tutarları şu şekilde olacak:

• Yolcu beraberinde yurt dışından getirilen telefon IMEI kayıt harcı: 31.692 TL
• Araç muayene ücreti (otomobil ve minibüsler): 1.821 TL
• 6 aylık pasaport (defter bedeliyle birlikte): 2.431 TL
• Nüfus cüzdanı kayıp bedeli: 131,52 TL

Yüzde 58,46’lık zam, vatandaşları nasıl etkileyecek?

Yeniden değerleme oranındaki artış, 2024 yılında vergi, harç ve cezaların da artmasına neden olacak. Bu durum, vatandaşları maddi olarak etkileyecek. Özellikle, gelir düzeyi düşük olan vatandaşlar, bu zamlardan daha fazla etkilenecek.

Vatandaşların zamlara karşı yapması gerekenler

Vatandaşların, zamlara karşı yapabilecekleri bazı şeyler var. Bunlardan biri, gelirlerini artırmaya çalışmaktır. Bunun için, iş bulmaya çalışmak, mevcut işlerinde terfi almak veya başka bir iş bulmak gibi seçenekler değerlendirilebilir. Bir diğer seçenek ise, harcamalarını azaltmaktır. Bunun için, lüks harcamaları azaltmak, tasarruf yapmak ve daha ekonomik yaşamak gibi önlemler alınabilir.

2024 yılında uygulanacak vergi, harç ve ceza tutarları, yüzde 58,46 oranında zamlanacak. Bu zam, vatandaşları maddi olarak etkileyecek. Vatandaşların, bu zamlara karşı yapabilecekleri bazı şeyler var.

Yüzde 58,46’lık zam

Yeniden değerleme oranı, bir önceki yılın aynı dönemine göre Türkiye İstatistik Kurumu’nun yurt içi üretici fiyat endeksinde meydana gelen ortalama fiyat artış oranı olarak hesaplanıyor. Bu yılın ekim ayında açıklanan enflasyon verilerine göre, yeniden değerleme oranı yüzde 58,46 olarak belirlendi. Bu oran, 2022 yılında yüzde 36,2, 2021 yılında ise yüzde 25,48 olmuştu.

2024’te vergi, harç ve cezalarda ne kadar zam olacak?

Yeniden değerleme oranındaki artış, 2024 yılında vergi, harç ve cezalara da yansıyacak. Buna göre, 2024 yılında uygulanacak vergi, harç ve ceza tutarları şu şekilde olacak:

• Yolcu beraberinde yurt dışından getirilen telefon IMEI kayıt harcı: 31.692 TL
• Araç muayene ücreti (otomobil ve minibüsler): 1.821 TL
• 6 aylık pasaport (defter bedeliyle birlikte): 2.431 TL
• Nüfus cüzdanı kayıp bedeli: 131,52 TL

Yüzde 58,46’lık zam, vatandaşları nasıl etkileyecek?

Yeniden değerleme oranındaki artış, 2024 yılında vergi, harç ve cezaların da artmasına neden olacak. Bu durum, vatandaşları maddi olarak etkileyecek. Özellikle, gelir düzeyi düşük olan vatandaşlar, bu zamlardan daha fazla etkilenecek.

Vatandaşların zamlara karşı yapması gerekenler

Vatandaşların, zamlara karşı yapabilecekleri bazı şeyler var. Bunlardan biri, gelirlerini artırmaya çalışmaktır. Bunun için, iş bulmaya çalışmak, mevcut işlerinde terfi almak veya başka bir iş bulmak gibi seçenekler değerlendirilebilir. Bir diğer seçenek ise, harcamalarını azaltmaktır. Bunun için, lüks harcamaları azaltmak, tasarruf yapmak ve daha ekonomik yaşamak gibi önlemler alınabilir.

2024 yılında uygulanacak vergi, harç ve ceza tutarları, yüzde 58,46 oranında zamlanacak. Bu zam, vatandaşları maddi olarak etkileyecek. Vatandaşların, bu zamlara karşı yapabilecekleri bazı şeyler var.

Daha önce, vergi davalarında temyiz yolu, dava konusunun 100 bin TL’yi aşması halinde açıktı. Bu da, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmelerin vergi davalarında haklarını tam anlamıyla koruyamalarına neden oluyordu.

Anayasa Mahkemesi’nin kararı, bu sorunu çözerek, tüm vergi davalarında temyiz yolunu açtı. Bu sayede, vergi mükellefleri, haksızlığa uğradıklarına inandıkları durumlarda, Danıştay’a temyiz başvurusunda bulunabilecekler.

Kararın, vergi mükellefleri ve vatandaşlar için önemli bir kazanım olduğu belirtiliyor. Karar, vergi mükelleflerinin haklarının korunması ve adaletin tesisi açısından önemli bir adım olarak değerlendiriliyor.

Kararın, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler için önemli bir rahatlama sağlaması bekleniyor. Bu işletmeler, daha önce, dava konusunun 100 bin TL’yi aşması halinde, yüksek mahkemeye başvuramıyorlardı. Bu da, onların haksızlığa uğradıkları durumlarda, hak arama yollarını dara getiriyordu.

Anayasa Mahkemesi’nin kararı, vergi davalarında önemli bir dönüm noktası olarak kabul ediliyor. Karar, vergi mükelleflerinin haklarının korunması ve adaletin tesisi açısından önemli bir kazanım olarak değerlendiriliyor.